Налоговый маневр Минфина. Стоит ли игра свеч?
Вчера Минфин объявил о параметрах задуманного им налогового маневра, который планируется начать реализовывать в РФ с 2019 года.
Данная налоговая реформа готовится по поручению президента РФ В.В. Путина. Основные параметры реформы, предложение Минфином, – снижение до 22% совокупной величины ставок страховых взносов за работников (сейчас 30%) и увеличение до 22% величины НДС (сейчас 18%).
Благодаря этому, как считает Минфин, работодатели выйдут из тени, установят работникам «белые» зарплаты, с которых и станут уплачивать налоги и взносы в страховые фонды. НДС же предлагается увеличить с 18% до 22%. Стоит отметить, что по некоторым видам социально-значимой продукции НДС сейчас снижен до 10% (лекарства, некоторые виды продуктов питания, товары для детей), а по некоторым товарам и услугам ставка НДС и вовсе составляет 0%. Эти льготные ставки НДС предлагается оставить на прежнем уровне.
Следует также отметить, что, снижая размер взносов в страховые фонды с нынешних 30% до 22%, Минфин предлагает еще и хитрый ход. Сейчас работодатели отчисляют за своих работников 22% от зарплаты в Пенсионный Фонд (ПФР), 2,9% - в Фонд Социального Страхования (ФСС) и 5,1% - в Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС). Однако для взносов в ПФР и ФСС существуют некоторые границы: по достижении размера зарплаты сотрудника 755 тыс. руб. с начала года взносы с нее в ФСС прекращаются, а при достижении величины 876 тыс. руб. с начала года взносы в ПФР снижаются с 22% до 10%. Налоговая реформа предлагает снизить общую ставку налогов с 30% до 22%, но при этом убрать верхнюю границу зарплаты для прекращения (сокращения) отчислений в ПФР и ФСС. Таким образом, данная схема уплаты взносов в страховые фонды может позитивно заинтересовать только те предприятия, где зарплата сотрудников не является высокой, то есть если ее размер в год ниже указанных пределов.
Произведя примерные расчеты, можно увидеть, что для компаний сокращение величины взносов с 30% до 22% вряд ли послужит стимулом выйти из тени и установить своим сотрудникам белые зарплаты, а с них уплачивать взносы и НДФЛ.
Например, если зарплата сотрудника составляет 50 тыс. рублей в месяц, то за год работодатель заплатит в фонды и бюджет 43% от этой зарплаты (по нынешней схеме уплаты налогов и взносов), а по новой схеме Минфина – 35%. Но это с учетом того, что верхние границы зарплаты по отчислениям в ПФР и ФСС достигнуты в течение года не были. Плюс по новой схеме компания заплатит дополнительно 4% НДС.
Если зарплата работника составляет 100 тыс. рублей в месяц, то по нынешней схеме начисления компания заплатит за сотрудника в год уже 38,5% (так как в течение года уже прекратится начисление взносов в ФСС, и взносы в ПФР начнут начисляться по пониженной ставке), а по новой схеме – 35%. Ну и плюс к новой схеме - повышение НДС на 4%.
Очевидно, что в итоге компаниям может быть весьма невыгодна новая схема по НДС и страховым взносам. И это мы провели расчет на примере наличия у предприятия выплат только белой зарплаты. Минфин же планирует, что компаниям новая реформа будет выгодна, и они переведут работников на «белые» зарплаты. Но в этом случае необходимо учесть, что сумма НДФЛ и других взносов с новой «белой» зарплаты может слишком сильно увеличиться, поэтому компаниям по-прежнему не будет иметь смысла выходить из тени, а выплата «черных» зарплат останется выгоднее, чем «обеление» зарплат и честная уплата с них всех взносов и налогов. К тому же, увеличится НДС на 4%, поэтому такой маневр может стать для бизнеса в каких-то случаях просто убийственным и сыграть против экономики.
Вполне вероятно, что в результате предлагаемого налогового маневра в ближайшие годы могут увеличиться налоговые поступления в бюджет, но в связи с соответствующим ростом затрат и себестоимости услуг и продукции предприятий это может привести и к повышению цен для потребителей, а также к трудностям сохранения рентабельности бизнеса.Источник: SotniBankov.ru
